Kinek kötelező vállalkozói bankszámlát nyitnia?

A vállalkozói bankszámla kérdésénél először a pénzforgalmi számlát kell megkülönböztetni az általános lakossági fizetési számlától. A jogszabály meghatározza, hogy mely vállalkozásoknak kell pénzforgalmi számlával rendelkezniük, és milyen határidővel kell azt megnyitniuk.

Gazdasági társaságok

A belföldi jogi személyeknek – így jellemzően a Kft.-knek és más gazdasági társaságoknak – legalább egy belföldi pénzforgalmi számlával kell rendelkezniük. Az első számlát a pénzforgalmi számlanyitásra kötelezett adózó adószámának közlésétől számított 15 napon belül kell megnyitni.

Egyéni vállalkozók

Egyéni vállalkozóknál a kötelezettség többek között attól függ, hogy áfafizetésre kötelezettek-e. Az alanyi adómentességet választó egyéni vállalkozóknak főszabály szerint nem kötelező pénzforgalmi számlát nyitniuk pusztán az egyéni vállalkozói tevékenységük miatt.

Fontos, hogy az alanyi adómentesség nem azt jelenti, hogy valaki nem áfaalany. Ez egy külön adózási státusz. A számlanyitási kötelezettség megállapításakor ezért a tényleges adózási helyzetet kell ellenőrizni, nem elegendő csupán a vállalkozás elnevezéséből kiindulni.

A konkrét helyzet megítéléséhez érdemes a NAV aktuális tájékoztatóját és a vonatkozó jogszabályt áttekinteni, illetve szükség esetén könyvelővel egyeztetni.

Használhatja-e az egyéni vállalkozó a lakossági számláját?

Ha az egyéni vállalkozó nem köteles pénzforgalmi számlát nyitni, felmerülhet, hogy a vállalkozási bevételeit és kiadásait a meglévő lakossági bankszámláján kezelje. A jogszabályi kötelezettség hiánya azonban önmagában még nem jelenti azt, hogy ezt a választott bank szerződése is feltétel nélkül megengedi.

Egyes lakossági számlacsomagok feltételei korlátozhatják vagy kizárhatják a rendszeres üzleti célú használatot. Ezért számlahasználat előtt ellenőrizd a banki szerződést és az üzletszabályzatot, szükség esetén pedig kérj írásos tájékoztatást a banktól.

Miért lehet előnyös a külön vállalkozói számla?

Akkor is érdemes lehet külön számlát fenntartani, ha azt a jogszabály nem írja elő. A legfontosabb előny a magán- és vállalkozási pénzmozgások elkülönítése.

1. Átláthatóbb bevételek és kiadások

Ha a vállalkozási bevételek, a beszállítói számlák, a szolgáltatási díjak és az adófizetések külön számlán jelennek meg, könnyebb követni a vállalkozás pénzügyi helyzetét. Kevésbé keverednek a mindennapi magánkiadások az üzleti tranzakciókkal.

2. Egyszerűbb könyvelési egyeztetés

A bankszámlakivonatok fontos bizonylatok a pénzmozgások nyomon követéséhez. Ha a vállalkozás pénzügyei jól elkülönülnek, a könyvelő könnyebben tudja egyeztetni a bevételeket, kiadásokat és banki tranzakciókat. Ez különösen hasznos lehet akkor, ha sok a tranzakció, vagy többféle fizetési módot használsz.

3. Tudatosabb pénzügyi tervezés

A külön számlán látható egyenleg segíthet abban, hogy ne tekintsd szabadon elkölthető magánpénznek a vállalkozásban rendelkezésre álló összeget. A várható adókra, járulékokra, számlákra és működési kiadásokra így könnyebb előre tervezni.

Mennyibe kerül a vállalkozói bankszámla?

A vállalkozói számla költsége nem csupán a havi számlavezetési díjból áll. A tényleges kiadásokat a számlacsomag, a tranzakciók száma, a használt szolgáltatások és az adott bank kondíciói együttesen határozzák meg.

Számlaválasztás előtt érdemes összehasonlítani:

• a havi számlavezetési díjat;
• a belföldi és nemzetközi átutalások díját;
• a bankkártya éves vagy havi költségét;
• a készpénzfelvétel és készpénzbefizetés díjait;
• a devizaszámla és a devizaváltás költségeit;
• az elektronikus kivonatok és egyéb szolgáltatások díjait;
• a számlázóprogrammal vagy könyvelési rendszerrel való együttműködést.

A pénzügyi tranzakciós illeték és a bank által felszámított ügyféldíj nem feltétlenül ugyanaz. Az illetékszabályok, az esetleges mentességek és a banki díjak eltérhetnek, ezért ne kizárólag egyetlen százalékos érték alapján becsüld meg a várható költségeket.

A számlacsomagok összehasonlításakor a saját működésedből indulj ki: más lehet megfelelő egy kevés átutalást végző szabadúszónak, egy rendszeresen számlázó szolgáltatónak és egy készpénzforgalmat is kezelő üzletnek.

Mi történik, ha a vállalkozásnak több bankszámlája van?

Egy vállalkozásnak a jogszabályi és banki feltételek betartása mellett több bankszámlája is lehet. Például külön számlát használhat a napi működéshez, a devizás tranzakciókhoz vagy a tartalékok elkülönítéséhez.

A több számla azonban több egyeztetést és esetenként magasabb banki költséget is jelenthet. Minden számla pénzmozgását következetesen dokumentálni kell, és a könyvelésben is megfelelően kell kezelni.

A számlák közötti átvezetések önmagukban nem jelentenek új vállalkozási bevételt vagy kiadást, de a könyvelési rögzítésüknek és egyeztetésüknek pontosnak kell lennie.

Hatósági intézkedések és a számlán tartott pénz

A bankszámlán kezelt pénzeszközök kapcsán azt is érdemes tudni, hogy a jogszabályi feltételek fennállása esetén hatósági átutalási megbízás vagy más végrehajtási intézkedés érintheti a számlán lévő összegeket. Ennek pontos hatása az adott ügytől és a vonatkozó végrehajtási szabályoktól függ.

A külön vállalkozói számla önmagában nem jelent védelmet a jogszerű hatósági intézkedésekkel szemben. A magán- és üzleti pénzek elkülönítésének fő előnye a pénzügyi átláthatóság, nem pedig az, hogy a pénz automatikusan mentesülne bármilyen követelés alól.

Hogyan válassz bankszámlát vállalkozásindítás előtt?

A döntés előtt érdemes néhány egyszerű kérdést végiggondolni:

• Kötelező-e a vállalkozási formád és az adózási státuszod alapján pénzforgalmi számlát nyitnod?
• Hány átutalást és készpénzes tranzakciót végzel várhatóan havonta?
• Szükséged lesz-e bankkártyára, devizaszámlára vagy több számlára?
• Milyen formában tudod a banki kivonatokat eljuttatni a könyvelődnek?
• Mennyibe kerül a számla a várható használat mellett, nem csupán a hirdetett alapdíj szerint?

A bankválasztás előtt kérd ki a könyvelőd véleményét is, mert a számlaforgalom és a kivonatok kezelése a könyvelési folyamatot is befolyásolja.

Videó: Kell-e vállalkozói bankszámla?

A Vállalkozás indítása sorozat ötödik részében áttekintjük, mikor kötelező a vállalkozói bankszámla, mikor jöhet szóba a lakossági számla, és miért lehet előnyös a magán- és üzleti pénzek elkülönítése.

Összefoglalás

Nem minden vállalkozónak azonosak a bankszámlanyitási kötelezettségei. A gazdasági társaságoknak általában kötelező pénzforgalmi számlával rendelkezniük, az egyéni vállalkozóknál pedig az áfafizetési kötelezettség is meghatározó szempont.

Ha nem vagy köteles külön pénzforgalmi számlát nyitni, akkor is érdemes ellenőrizni a banki szerződést, és mérlegelni, hogy a külön számla mennyiben segíti a pénzügyi tervezést és a könyvelést. A megfelelő számlacsomagot mindig a tényleges használat és a teljes költség alapján válaszd ki.

Hivatalos tájékozódási források

• NAV – Ki, hogyan fizethet a NAV-nak?
• Nemzeti Adó- és Vámhivatal
• Nemzeti Jogszabálytár – 2017. évi CL. törvény az adózás rendjéről

Fontos: A cikk általános tájékoztatási céllal készült, nem minősül személyre szabott adózási, jogi vagy pénzügyi tanácsadásnak. A számlanyitási kötelezettséget mindig a vállalkozás tényleges jogállása és adózási helyzete alapján kell megítélni. A döntés előtt ellenőrizd a hatályos jogszabályokat, a NAV tájékoztatóját és a választott bank szerződési feltételeit.